Αυτόματη αναστολή ΑΦΜ για βάσιμες ενδείξεις φοροδιαφυγής

Σε μαζικές απενεργοποιήσεις Αριθμών Φορολογικού Μητρώου για επιχειρήσεις που πραγματοποιούν ενδοκοινοτικές συναλλαγές προχώρησε το υπουργείο Οικονομικών σε μια προσπάθεια να περιορίσει τη φοροδιαφυγή που «ανθεί» σε αυτό τον τομέα.

Με απόφασή της η γενική γραμματέας Δημοσίων Εσόδων, Κ. Σαββαΐδου, ανάβει το «πράσινο φως» στη Διεύθυνση Ηλεκτρονικής Διακυβέρνησης για να κλείσει τα ΑΦΜ των επιχειρήσεων που ασχολούνται με το ενδοκοινοτικό εμπόριο και για τις οποίες υπάρχουν βάσιμες ενδείξεις για σοβαρές περιπτώσεις φοροδιαφυγής.

Στην απόφαση της κ. Σαββαΐδου καταγράφονται όλες οι περιπτώσεις που θα οδηγούν στην αυτόματη αναστολή του ΑΦΜ των επιχειρήσεων.

Αν, για παράδειγμα, διαπιστωθεί κεντρικά από τη Διεύθυνση Ηλεκτρονικής Διακυβέρνησης ότι επιχείρηση με ενδοκοινοτικές συναλλαγές για έναν χρόνο δεν έχει υποβάλει δηλώσεις ΦΠΑ ή για ένα χρόνο υποβάλλει μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ, θα μπαίνει κατευθείαν στη «μαύρη λίστα» και ο ΑΦΜ θα απενεργοποιείται.

Μπορεί να ενεργοποιηθεί ξανά μόνο έπειτα από αίτηση του φορολογουμένου με την οποία θα προσκομίζονται τα αναγκαία στοιχεία από τα οποία θα αποδεικνύεται ότι εξέλιπαν οι λόγοι αναστολής χρήσης του ΑΦΜ.

Ειδικότερα τα στοιχεία τα οποία υποδηλώνουν ότι ο φορολογούμενος έχει πάψει να ασκεί οικονομική δραστηριότητα ή ότι διαπράττει φοροδιαφυγή και θα αναστέλλεται ο ΑΦΜ του είναι τα εξής:

•H μη υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ και ανακεφαλαιωτικών πινάκων επί ένα έτος μετά την εκπνοή της προθεσμίας που ίσχυε για την πρώτη δήλωση ή ανακεφαλαιωτικό πίνακα που δεν υποβλήθηκε,

•H υποβολή μηδενικών δηλώσεων ΦΠΑ επί ένα έτος. Ως μηδενική δήλωση ΦΠΑ για την εφαρμογή της παρούσας θεωρείται η δήλωση στην οποία δεν αναγράφεται οποιοδήποτε ποσό,

•H διαπίστωση έπειτα από επιτόπιο έλεγχο και έρευνα αρμόδιας φορολογικής αρχής ότι ο φορολογούμενος δεν βρίσκεται στη διεύθυνση που έχει δηλώσει ως έδρα ή ότι έχει πάψει ή έχει αναστείλει την οικονομική του δραστηριότητα και δεν έχει ενημερώσει την αρμόδια φορολογική αρχή με την υποβολή των σχετικών δηλώσεων,

•H διαπίστωση φοροδιαφυγής όσον αφορά τον ΦΠΑ.

•H διαπίστωση ότι ο ΑΦΜ/ΦΠΑ μη εγκατεστημένου κοινοτικού υποκείμενου, στον οποίο έχει χορηγηθεί ΑΦΜ για σκοπούς ΦΠΑ στη χώρα μας, έχει καταστεί μη έγκυρος, λόγω του ότι έχει κριθεί «εξαφανισμένος έμπορος» στο κράτος-μέλος εγκατάστασής του.

Οι πληροφορίες αυτές προέρχονται είτε μέσω της αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής μεταξύ των κρατών-μελών της Ε.Ε. είτε από κάθε άλλη πληροφορία που προέρχεται από τα κοινοτικά Δίκτυα Ανταλλαγής Δεδομένων,

•H άρνηση του φορολογουμένου να επιδείξει ή να παράσχει πρόσβαση σε πρωτότυπα λογιστικά έγγραφα, τα οποία ζητούνται από τη φορολογική διοίκηση.